매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 같은 매출이라도 어떻게 준비하고 신고하느냐에 따라 세금이 줄어들 수도, 가산세가 붙어 늘어날 수도 있습니다. 처음 신고하는 사장님 눈높이에 맞춰 일정, 계산 흐름, 신고 방식을 차례로 정리했습니다.
이 글은 2026년 5월 기준으로 작성했습니다. 이후 세법이나 정책이 바뀌었을 수 있으니 신고 전 최신 기준을 꼭 확인해 주세요.
언제, 누가 신고하나요?
신고 대상
지난 1년 동안 사업, 근로, 연금, 이자, 배당, 기타 소득 중 하나라도 있었던 사장님이라면 모두 해당합니다. 이 소득들을 한데 합쳐 세금을 매기기 때문에 '종합'소득세라고 부릅니다.
신고 기간
매년 5월 1일부터 5월 31일까지가 원칙입니다. 마감일이 주말이나 공휴일이면 다음 평일로 미뤄지는데, 2026년에는 5월 31일이 일요일이라 6월 1일까지 신고할 수 있었습니다.
성실신고확인 대상자는 6월 말까지
음식점업 기준으로 전년도 매출이 7억 5,000만원 이상이면 세무사 확인을 거쳐야 하는 대신 신고 기한이 6월 30일까지로 늘어납니다.
놓치면 이렇게 됩니다
기한 안에 신고하지 않으면 납부할 세액의 20%가 무신고 가산세로 붙습니다. 당장 낼 돈이 부담된다면 홈택스에서 납부기한 연장을 신청할 수 있고, 신고가 처음이라면 홈택스 첫 화면의 세금신고 메뉴에 있는 '종합소득세 신고도움 서비스'를 활용해 보세요.
내 세금, 대략 얼마일까? 계산 흐름 따라가기
종합소득세는 아래 순서로 줄어들며 최종 금액이 정해집니다.
① 소득금액 구하기
1년 총매출 − 사업에 쓴 경비(인건비, 임차료, 재료 매입비 등)
② 과세표준 구하기
소득금액 − 소득공제(인적공제, 국민연금 보험료, 노란우산공제 등)
③ 산출세액 구하기
과세표준 × 세율 − 누진공제액
④ 최종 납부세액 구하기
산출세액 − 세액공제 − 이미 낸 세금(원천징수 세액 등)
과세표준별 세율 (누진공제액)
1,400만원 이하: 6%
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하: 15% (126만원)
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하: 24% (576만원)
8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하: 35% (1,544만원)
1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하: 38% (1,994만원)
3억원 초과 ~ 5억원 이하: 40% (2,594만원)
5억원 초과 ~ 10억원 이하: 42% (3,594만원)
10억원 초과: 45% (6,594만원)
계산 예시: 과세표준이 3,000만원이라면
3,000만원 × 15% − 126만원 = 산출세액 324만원
여기서 자녀 세액공제, 보험료와 의료비, 기부금 같은 특별세액공제 또는 표준세액공제를 빼고, 이미 납부한 세금까지 차감하면 실제로 낼 금액이 나옵니다.
놓치기 쉬운 세액공제 두 가지
자녀 세액공제 (기본공제 대상인 만 8세 이상 자녀)
자녀 1명: 연 25만원
자녀 2명: 연 55만원
자녀 3명 이상: 55만원에 셋째부터 1명당 40만원씩 추가
결혼 세액공제
2024년부터 2026년 사이에 혼인신고를 했다면 1인당 50만원, 부부 합산 최대 100만원을 공제받을 수 있습니다.
신고 방식은 두 가지, 장부를 쓰느냐 마느냐
방법 1. 장부를 작성해 신고하기직전 연도 매출 1억 5,000만원을 기준으로 장부 유형이 갈립니다.
간편장부 대상자 (1억 5,000만원 미만)
엑셀이나 월 1만원 안팎의 장부 프로그램으로 직접 적을 수 있을 만큼 간단합니다. 번거로워 보여도 챙길 수 있는 이점이 큽니다.
- 실제 소득 기준으로 세금을 매기기 때문에 적자가 나면 그 손실을 이후 15년 동안 소득에서 뺄 수 있습니다.
- 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금까지 경비로 인정받을 수 있습니다.
- 간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 쓰면 산출세액의 20%(최대 100만원)를 기장세액공제로 돌려받습니다.
복식부기 의무자 (1억 5,000만원 이상)
직접 작성이 까다로워 대부분 세무사에게 맡깁니다. 기장료는 월 10만원 안팎에서 매출 규모와 직원 수에 따라 오르내립니다.
장부를 써야 하는 사장님이 장부 없이 추계로 신고하면 가산세가 붙습니다. 다만 직전 연도 수입이 4,800만원에 못 미치는 소규모 사업자는 무기장 가산세가 면제됩니다.
방법 2. 장부 없이 경비율로 신고하기 (추계신고)장부가 없어 소득을 증명할 수 없다면, 국세청이 업종별로 정해둔 경비율로 소득을 추정해 신고합니다. 같은 외식업이라도 한식, 제과, 커피 등 업종에 따라 경비율이 다르니 홈택스에서 내 업종 비율을 먼저 확인하세요.
어떤 경비율을 쓰나요?
단순경비율: 계속사업자는 직전 연도 매출 3,600만원 미만, 신규사업자는 해당 연도 매출 1억 5,000만원 미만일 때 적용
기준경비율: 위 기준을 넘으면 적용
두 방식의 차이
단순경비율은 매출에서 정해진 비율만큼을 통째로 경비로 쳐주는 방식이라 계산이 쉽습니다. 기준경비율은 인건비, 임차료, 매입비 같은 주요 경비는 증빙을 내야 인정해 주고, 나머지만 비율로 계산합니다. 증빙을 제대로 모아두지 않으면 실제 쓴 돈보다 경비가 훨씬 적게 잡혀 세금이 커질 수 있으니 주의하세요.
사례로 계산해 보기
아래 경비율은 이해를 돕기 위한 예시 수치입니다. 실제 신고 때는 해당 연도 홈택스 경비율을 확인하세요.
사례 1. 연 매출 3,000만원 한식당직전 연도 매출이 3,600만원 미만이라 단순경비율 대상이고, 한식업 단순경비율을 89.7%로 가정합니다.
소득금액 = 3,000만원 − (3,000만원 × 89.7%) = 309만원
계산은 간단하지만, 장부를 쓸 때와 달리 적자가 나도 손실을 공제받을 수 없다는 한계가 있습니다. 장부로 계산한 소득과 경비율로 계산한 소득을 비교해 유리한 쪽을 고르는 것이 좋습니다.
사례 2. 연 매출 1억원 제과점기준경비율 대상이면서 간편장부 대상자입니다. 임차료, 재료비, 인건비로 증빙된 지출이 6,000만원이고 그 밖의 비용은 확인이 어렵습니다. 제과점업 기준경비율 10%, 단순경비율 89.9%로 가정합니다.
기준경비율 대상자는 아래 두 가지 방식으로 계산한 뒤 더 적은 금액으로 신고할 수 있습니다.
계산 A: 기준경비율 방식
매출 − 증빙 경비 − (매출 × 기준경비율)
1억원 − 6,000만원 − 1,000만원 = 3,000만원
계산 B: 단순경비율 × 배율 방식
{매출 − (매출 × 단순경비율)} × 배율
배율은 간편장부 대상자 2.8배, 복식부기 의무자 3.4배
(1억원 − 8,990만원) × 2.8 = 2,828만원
→ 더 적게 나온 계산 B(2,828만원) 로 소득을 신고하면 됩니다.