한식집은 쌀, 배추, 나물, 생선처럼 면세 식재료 비중이 큽니다.
그래서 부가세는 의제매입세액공제를 얼마나 챙겼는지에 따라 갈리고, 주류 매출은 증빙이 허술하면 신고 금액이 어긋납니다.
의제매입 공제 조건
개인 음식점의 우대 공제율은 과세표준 2억원 이하 9/109, 초과 8/108입니다.기한이 있는 특례라 신고 연도 기준으로 연장 여부를 확인해야 합니다.
계산서나 카드 영수증이 없는 현금 매입은 공제에서 빠지고, 공제 대상 매입가액에는 한도도 있습니다.
주류는 과세 매출이자 과세 매입
소주, 맥주, 막걸리는 모두 과세 품목입니다.도매상에서 세금계산서를 받아 매입세액을 공제하고, 판매분은 과세 매출로 신고합니다.
주류 매입과 매출은 대조됨
매입량이 많은데 신고 매출이 지나치게 적으면 현금 매출 누락을 의심받을 수 있습니다.서비스 제공분, 깨진 병, 직원 식사용 주류는 따로 기록해 두세요.
증빙 차이 예시
면세 식재료 매입 연 9,000만원 중 30%를 현금으로 샀다면 공제 대상에서 2,700만원이 빠집니다.8/108 기준으로 공제액이 약 200만원 줄며, 실제 금액은 한도 계산 후 정해집니다.